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國際貿易業之稅賦規劃與申報應注意事項

國際貿易在台灣的總體經濟上扮演著非常重要的腳色,如何讓業主進一步掌握國際貿易?

提供機構：

海森驗證

適合對象：高階主管、中階主管、專業人員、技術人員、一般職員、職場新鮮人

【特色】

1.本課程針對國際貿易業的營業稅特性，進行深入剖析，包含：
► 外銷退稅態樣與適用要件、追加貨款的營業稅申報、進口關稅與
營業稅查核、多角貿易申報營業稅應注意事項、進出口折讓的營業
稅處理、併單併櫃申報營業稅應注意事項…等。

2.本課程針對國際貿易業的各類所得扣繳申報，進行深入剖析，
包含：
► 一般境內各類所得扣繳申報、支付外國人就源扣繳申報、支付海外
佣金扣繳應注意事項…等。

3.本課程針對國際貿易業的營所稅申報，進行深入剖析，包含：
► 外銷和進口銷售額與營業收入調節、成本查核與核定、外銷費用認
列(出國差旅、外銷佣金、外銷損失、壞帳、交際費…等)應注意事
項。

4.本課程針對國際貿易業使用境外公司OBU架構的常見風險、稅賦疑
慮、查核關鍵與反避稅政策，進行深入剖析。

【課程對象】

(1)中小企業主、高階經理人、跨國公司企業主、台商或貿易商。

(2)財會人員或主管、進出口(關務)業務人員。

(3)有興趣者。

【課程大綱】

一、國際貿易之營業稅申報應注意事項
(一) 進口貿易之營業稅
1.進口貨物、進口勞務、進口佣金之各式態樣
2.進口原物料，加工後於國內移運之營業稅申報
3.進口貨物的營業稅申報與應注意事項
4.進口貨物折讓與退回之營業稅申報處理
5.進口勞務的營業稅申報與應注意事項
6.進口佣金的營業稅申報與應注意事項
7.漏報進口營業稅與關稅之查核與不得違法提醒
(二) 出口貿易
1.出口貨物、出口勞務、出口佣金之各式態樣
2.進口原物料，加工後出口海外之營業稅退稅申報
3.出口貨物的營業稅退稅申報與應注意事項
4.出口貨物獨立申報、併櫃移運之營業稅申報事項
5.出口貨物但委託第三方組裝、併櫃移運之營業稅申報事項
6.出口貨物折讓與退回之營業稅申報處理
7.出口勞務的營業稅退稅申報與應注意事項
8.出口佣金的營業稅退稅申報與應注意事項
9.出口樣品或禮品的處理方式與應注意事項
10.外銷相關之視同銷貨處理模式與應注意事項
11.零稅率退稅查核與因應
(三) 多角貿易
1.申報範圍與態樣(第三地交貨與下單、居間與買賣)
2.境外固定資產租賃之營業稅申報應注意事項
3.接單後，委由第三方進口之營業稅申報
4.接單後，委由第三方出口之營業稅申報

二、國際貿易之各類所得扣繳申報應注意事項
(一) 一般扣繳
(二) 就源扣繳(支付外國勞務、佣金、薪資)
(三) 電商扣繳(支付外國平台、廣告)

三、國際貿易之營所稅申報應注意事項
(一) 財稅上的差異問題(如：境外壞帳、匯兌損益)
(二) 營業稅銷售額與營所稅銷貨收入之外貿差異
(三) 書審申報(如：適用要件、申報方式)
(四) 查帳申報(如：成本認列、海外差旅費認列、外銷佣金認列、外銷損失認列)
(五) 簽證申報(如：適用要件、申報方式)

四、境外公司OBU於國際貿易營運上的應注意風險
(一) 移轉訂價的風險與應注意事項
(二) 國際貿易的風險與應注意事項
(三) 國際佣金的風險與應注意事項
(四) 國際服務的風險與應注意事項

*課程測驗
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注意事項:
1.課程地點請以實際上課通知為準! 2.以上主辦單位保留修改、終止、變更活動內容細節之權利。

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