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一、背景說明

　1.美國次級房貸引發世界經濟危機，企業收款期限普遍拉長

　2.銷售作業控管不良，會引發企業經營危機

二、銷貨作業架構流程

三、落實制度的四個要素

　1.組織職掌

　2.作業表單流程

　3.核決權限

　4.作業規範

四、証期局所頒訂之內控內稽要點

五、客戶徵信調查與信用評等

　1.依據客戶基本資料與交易條件建立客戶檔

　2.進行客戶徵信調查與信用評等

　3.根據信用評等訂出信用額度並呈核

　4.信用額度每季至少檢討一次

　5.客戶背後是老闆或業務經理成立的

六、訂單受理作業流程與審查

　1.已下訂單事後卻臨時修改或取消訂單---訂單確認

　2.漲價前湧現大量訂單

　3.跟據信用額度、交易條件及訂貨作業辦法審核訂單

七、出貨作業審核與內控

　1.根據出貨審查作業標準內之客戶信用額度、送貨回單審查是否可以出貨

　2.客戶信用發生惡化或超過信用額度時，立即停止出貨

　3.客戶簽收回單由業務員代為簽名

八、應收帳款收款作業之審查

　1.帳單核對、結帳期限與收款票期核對

　2.所收款項採一對一沖帳

　3.用折讓證明單打掉呆帳

　4.已出口未押匯、已押匯未押足、已出貨未收款控管

　5.應收帳款週轉率、帳齡分析及過期帳催收

九、如何有效防止業務員挪用公款

　1.業務員侵占挪用公款之型態與防弊措施

　2.前後期業務員未辦路線交接，致貨款被前任業務員侵占

　3.有效防止方法---支票回寄

十、呆帳形成原因與防止方法

　1.呆帳形成原因---繪製魚骨圖分析

　2.有效防止方法

十一、外銷貨款之呆帳預防術

　1. T/T、D/A、D/P條件改為L/C條件

　2. L/C由資力雄厚的銀行Stand-By或做為開狀銀行

　3. L/C賣斷、購買輸出保險

十二、大陸地區呆帳預防與控管

十三、呆帳預防電腦化系統設計

十四、實例演練

十五、結論