心理諮商所、諮商工作室、諮詢顧問公司的稅賦差異
提供機構：
翰鼎顧問股份有限公司
近年來，在市場需求若渴的趨勢之下，無論是成人心理，亦或是兒童心靈，產業對於心理諮商的需求，都呈現大幅增長的趨勢，同時心理諮商的領域，也更呈現區隔化的趨勢，坊間心理諮商所、工作室、諮詢顧問公司也如雨後春筍般，蓬勃發展。
然而，心理諮商所、工作室、諮詢顧問公司，三者在稅賦上，有何差異？我們分析如下：
一、心理諮商所的常見稅賦申報
屬於心理師的個人業務所，賺取的所得性質為【執行業務收入】，其常規的稅賦申報，包含：
(一)印花稅：4/1000，可貼花銷花，亦可兩個月申報總繳。
(二)扣繳申報：以諮商所名義支付境內薪資、租金...等費用，每年一月底之前須辦理各類所得扣繳申報。
(三)執行業務所得：可採行財政部費用率，或帳載核實數的方式，進行結算申報，併入當年度個人綜所稅之內，無遞延的適用性。
二、心理諮諮商工作室(行號)
屬於心理師的個人行號，賺取的所得性質為【營利所得】，其常規的稅賦申報，包含：
(一)營業稅：有機會申報免用統一發票，但月營業額逾廿萬，則需使用發票。
(二)扣繳申報：以工作室名義支付境內薪資、租金...等費用，每年一月底之前須辦理各類所得扣繳申報。
(三)營利所得：可採行書審申報、查帳申報，進行結算申報，併入當年度個人綜所稅之內，無遞延的適用性。
三、心理諮詢顧問公司的常見稅賦申報
屬於心理師所投資的法人，法人繳納營利事業所得稅之後，再視盈餘分配與否，進一步設算心理師的【股利所得】，其常規的稅賦申報，包含：
(一)營業稅：視外銷、內銷、兼營，計算營業稅。
(二)扣繳申報：以公司名義支付境內薪資、租金...等費用，每年一月底之前須辦理各類所得扣繳申報。
(三)營利所得：可採行書審申報、查帳申報、簽證申報，進行結算申報；盈餘若不分配，雖不併入當年度個人綜所稅，故具盈餘的遞延效益，但未分配盈餘會加徵未分配盈餘稅。
綜上所述，若所得稅率未達30%以上的心理師，應考慮以諮商所、工作室的方式營運，但若所得稅率達30%以上的話，則應考慮以顧問公司名義經營，並善用盈餘遞延的效益。
同時，須特別留意的是，若心理師是以諮商所名義，賺取非營業稅課稅之執行業務收入的話，非屬執行業務收入的銷售額，如：線上課程、教案輔具、書籍出版...等，則須以稅籍登記組織、行號或公司名義營運，並依法申報繳納營業稅。
相關細節與說明，歡迎參與以下研討：
【線上 - 心理諮商所(諮商顧問公司)之稅賦解析】...more
參考資料：
翰鼎會計記帳士事務所
註：請尊重本人之智慧財產與著作權，請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用，若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源，謝謝您。
然而，心理諮商所、工作室、諮詢顧問公司，三者在稅賦上，有何差異？我們分析如下：
一、心理諮商所的常見稅賦申報
屬於心理師的個人業務所，賺取的所得性質為【執行業務收入】，其常規的稅賦申報，包含：
(一)印花稅：4/1000，可貼花銷花，亦可兩個月申報總繳。
(二)扣繳申報：以諮商所名義支付境內薪資、租金...等費用，每年一月底之前須辦理各類所得扣繳申報。
(三)執行業務所得：可採行財政部費用率，或帳載核實數的方式，進行結算申報，併入當年度個人綜所稅之內，無遞延的適用性。
二、心理諮諮商工作室(行號)
屬於心理師的個人行號，賺取的所得性質為【營利所得】，其常規的稅賦申報，包含：
(一)營業稅：有機會申報免用統一發票，但月營業額逾廿萬，則需使用發票。
(二)扣繳申報：以工作室名義支付境內薪資、租金...等費用，每年一月底之前須辦理各類所得扣繳申報。
(三)營利所得：可採行書審申報、查帳申報，進行結算申報，併入當年度個人綜所稅之內，無遞延的適用性。
三、心理諮詢顧問公司的常見稅賦申報
屬於心理師所投資的法人，法人繳納營利事業所得稅之後，再視盈餘分配與否，進一步設算心理師的【股利所得】，其常規的稅賦申報，包含：
(一)營業稅：視外銷、內銷、兼營，計算營業稅。
(二)扣繳申報：以公司名義支付境內薪資、租金...等費用，每年一月底之前須辦理各類所得扣繳申報。
(三)營利所得：可採行書審申報、查帳申報、簽證申報，進行結算申報；盈餘若不分配，雖不併入當年度個人綜所稅，故具盈餘的遞延效益，但未分配盈餘會加徵未分配盈餘稅。
綜上所述，若所得稅率未達30%以上的心理師，應考慮以諮商所、工作室的方式營運，但若所得稅率達30%以上的話，則應考慮以顧問公司名義經營，並善用盈餘遞延的效益。
同時，須特別留意的是，若心理師是以諮商所名義，賺取非營業稅課稅之執行業務收入的話，非屬執行業務收入的銷售額，如：線上課程、教案輔具、書籍出版...等，則須以稅籍登記組織、行號或公司名義營運，並依法申報繳納營業稅。
相關細節與說明，歡迎參與以下研討：
【線上 - 心理諮商所(諮商顧問公司)之稅賦解析】...more
參考資料：
翰鼎會計記帳士事務所
註：請尊重本人之智慧財產與著作權，請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用，若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源，謝謝您。
出處：www.uniore.url.tw