知識中心
1. 診所是否實質合夥? 常見查核方式
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
每年當私人診所完成執行業務所得的最後結算之後，都須依據出資比例，再將結算後的執業所得，併入各出資者的個人綜合所得淨額內，以利各實質合夥的醫師，可以完成個人綜合所得稅的申報，而個人最高稅率可能高達40%。 由於診所是醫師個人的執行業務組織 ...
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2. 虛擬貨幣交易的所得認定時點
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
以虛擬貨幣交易的型態來看，其性質無論是財產交易所得，亦或證券交易所得，其類別無論是境內所得，還是境外所得，其計算所得的時點，並不會因為所得性質或類別，而有差異。 而虛擬貨幣交易所得的認定時點，分為以下兩者： 一、出場結算法 此法的認列時 ...
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3. 高頻帳戶的提交，對醫師報稅時的應注意事項
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
就醫師執行業務收入而言，即便沒有扣繳憑單軌跡，但屬醫師個人執行業務報酬，仍屬應申報的個人所得，但由於缺乏扣繳憑單的申報、勾核軌跡，這部份的醫師個人所得，往往是稅務單位的查核重心。 以往，透過個人、配偶或同申報戶其名下的存款，比對醫師 ...
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4. 漏未申報外銷貨物、外銷勞務的查核風險
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
外銷貨物與外銷勞務，若符合統一發票使用辦法第四條第33款的態樣，包含：企業外銷貨物與外銷有關之勞務，或在國內提供而在國外使用之勞務，得免開立統一發票，當期申報營業稅外銷適用零稅率的銷售額，可退還營業稅。 然而，也因為得免開立統一發票，故 ...
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5. CFC制度：對境外公司投資理財的稅賦影響
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
台灣自2023年起，啟動CFC制度，舉凡對低稅賦國家之公司(下稱:境外公司)的控制力逾半或具重大影響力，且境外公司未符合豁免要件的話，股東即須按持股比率，依境外公司的當年度盈餘，直接計算股東的獲益並申報納稅；簡言之，CFC制度下的稅基，乃 ...
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6. 即便CFC公司適用豁免要件，仍須申報提供CFC相關資訊
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
台灣自2023年，全面啟動受控外國公司(CFC)制度之後，營利事業以及個人，併同其關係人，只要直接、間接，持有低稅負國家公司的控制力逾半，或具重大影響力，即確認該低稅負國家公司，為營利事業或個人的CFC公司。 雖然，CFC公司未必會產生 ...
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7. 診所報稅：設帳申報執行業務所得，純益應注意事項
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
診所申報執行業務所得之時，可依財政部所頒定的費用率，直接逕行申報，亦可自行設帳，並依據診所的帳載金額，申報『執行業務所得損益計算表』；前者的申報方式，較為方便，而後者，則較為符合診所真實營運的成果。 然而，當診所依據設帳金額，填具 ...
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8. 因應CFC制度時，所需申報資訊與應備文件
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
CFC制度將於2023年開始執行，第一次的申報時間將落在2024年5月，是故，當CFC制度落實之後，無論是營利事業，亦或是個人，只要對低稅賦國家公司(下稱：低稅公司)的控制力過半，或具重大影響力時，除非低稅公司符合排除要件，否則都需以低稅 ...
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9. 香港公司稅賦：零申報、離岸收入豁免的差異
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
香港公司，經常在台商境外投資架構，或國際貿易營運操作上，扮演重要的關鍵角色，於2022年的現階段，香港仍採行屬地稅制的制度，僅針對在港收入課徵利得稅，離岸收入與境外收入則可豁免；但這項豁免報稅的利得，仍需向香港稅務局提出申請，獲准後才能予 ...
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10. 境外已繳稅款，可抵扣境內營所稅的限額公式
文章提供：翰鼎顧問股份有限公司 / 原文作者：張淵智
當營利事業匯回所投資海外事業之盈餘時，若該盈餘已在當地納稅的話，所就源扣繳的稅賦，是可以抵扣台灣境內營所稅的，然而，依據所得稅法第3條第2項的規定：扣抵上限，不可超過加計海外盈餘之後，依台灣稅率計算所增加的稅額。 然而，就法規上的說 ...
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